迟缴重罚！关于亚马逊销售税，这里有你需要的细节

 

美国各州已经加快对电商征税。但不同的州，税法规定完全不一样。作为亚马逊卖家，应时刻紧盯各州销售税法时刻发生变化，避免不小心踩雷。本文涵盖电商销售税定义、各州对缴纳电商销售税主体的确认和税率等，即哪些州要缴纳，谁要缴纳，如何缴纳电商销售税。

一、销售税由电商代收并汇给各州，迟缴者重罚

销售税指的是支付给政府部门的商品税费，占销售额的一定百分比，通常由电商卖家负责在买家下单时向其收取，并将所收取的税款汇回各州。如果不这样做，可能会造成严重后果，比如所欠税各州可能会要求卖家缴纳数年的税款，对卖家因迟缴税款进行处罚，税务机关也有可能没收卖家的企业和个人资产。

除阿拉斯加、特拉华州、蒙塔纳、新汉布什尔以及俄勒冈州外，哥伦比亚特区和美国其他45个州都有征收销售税。下表展示了截至2017年1月，美国各州税率和地方平均税率。

除征收州销售税外，大部分州也允许城市、县以及地方征收销售税。比如，在加利福尼亚州，帕萨迪纳市的综合销售税率为10.25%，其中，州销售税率为6%，洛杉矶县为0.25%，帕萨迪纳市为0.75%，还有3.25%的特别税率。

各州、各城市以及地方利用销售税来支持校园和道路建设等项目。

科罗拉多、乔治亚州、德克萨斯等州也对运费征收消费税，无论运费是包含在商品价格内还是另算，然而在加利福尼亚、缅因、弗吉尼亚等州，除非卖家将运费包含在商品价格中，否则不对运费征税。

二、代收亚马逊销售税的两大条件：

销售税满足两个条件：a.产品可征税；b.存在销售税关联时，卖家应收取销售税。

a.产品可征税：卖家在亚马逊上销售的商品应纳税，尤其是实物商品。但是，各州情况有所不同，有些州的某些品类征税比例不同，甚至不用征税，比如食品、服装、课本等。

就服装而言，有些州认为可征税，而有些州认为不可征税或者只能征收一定金额。比如，在明尼苏达州，除配饰、皮草、运动和休闲套装外，服装免税，而在纽约，只有价格110美元或以下的服装无需纳税。

b.卖家在本州存在实体：销售税关联从本质上来说，就是卖家在某个州有实体企业存在，比如设施、雇员、库存等。

三、销售税关联地点：FBA库存所在地、甚至是亚马逊联盟推广者所在地

卖家要与某个州构成销售税关联，有很多方式。

其中，亚马逊上的第三方卖家基本上是与其所在州有销售税关联。此外，销售税关联也可以基于卖家、员工甚至是卖家业务相关第三方的活动而构成，以下为最常见的一些构成关联的活动：

1.卖家位置：如上所述，卖家与所在州会产生销售税关联；

2.库存和仓库的使用：某些州的税法专门对库存和仓库的使用进行维护，通常卖家若在某个州有库存，无论该仓库为卖家所有还是仅暂时使用，都可与该州构成销售税关联；

2.在其他州有员工：如果卖家有员工住在其他州，这也属于构成关联活动。比如，如果卖家住在乔治亚州，但是有员工住在德克萨斯州，那么卖家与德克萨斯州就构成了销售税关联，必须向该州买家代收销售税；

3.在其他州有附属或代理机构：如果个人或机构将销售商网站链接分享到其他平台，并因此获得了点击量或者销量，那么销售商将提供报酬。根据各州法律，如果有人推销卖家的产品，以获取一定比例的利润，也可能与该州构成销售税关联。在此情况下，亚马逊联盟代理人也可以产生关联。

四、亚马逊FBA卖家如何找到销售税关联地？

FBA卖家与设有亚马逊仓库或物流中心的各州构成销售税关联。

卖家要随时查看哪些州有商品库存，可以登录卖家中心，点击“报告”（Reports），然后点“物流”（Fulfillment），就可以查看亚马逊库存详情报告。

报告下载完成后，找到“物流-中心-ID”一栏查看亚马逊物流中心清单，就可以知道哪些地方有商品库存。

五、以收货地和发货地税率为准的销售税

如果卖家确定，与其构成销售税关联的州要求代收销售税，则无论商品发货地位于何处，卖家必须向该州买家代收销售税，若卖家未与该州构成销售税关联，则无需代收销售税。

某些州要求卖家以发货地为准代收销售税，但是大多数州要求卖家以收货地或买家地址税率为准代收销售税，哥伦比亚特区就是如此。

换句话说，如果卖家所在州以收货地或买家地址税率为准代收销售税，且买家与卖家同在一州，那么卖家应向买家代收当地销售税，可能包括州、县、城市、地方等各级税率之和。举个例子，如果卖家住在南卡罗莱纳的格林维尔，而买家住在南卡罗莱纳的查尔斯顿，那么卖家将向买家代收取查尔斯顿当地9%的综合销售税率。

使用收货地销售税法的州：

并且买家在同一州，则根据卖家所在地代收销售税，销售税率包括州、县、城市或地方等各级税率。比如，如果卖家住在亚利桑那州的凤凰城，即使买家住在亚利桑那州的弗拉格斯塔夫或其他地方，卖家都按照凤凰城当地税率向买家代收8.6%的销售税。

使用发货地销售税法的州：

注意：表中加利福尼亚州与其他各州略有不同。弗吉尼亚州的州、县和城市等征税以发货地税率为准，但是地方征税以收货地税率为准。

卖家确定销售税关联地点后，必须在有实体业务的各州获得销售税许可。各州获得许可的政策可能有所不同，但一般来说，卖家可直接前往该州税务局网站登记企业，此时需要提供一些必要信息，比如企业名称、企业地址以及一位员工的身份证号码。获得许可后，卖家可以向顾客代收销售税，税率由当地税务机关确定。

六、如何设置亚马逊税费计算服务？

销售税不仅因州而异，也可能因城市、因县而有所不同，因此确定卖家需缴纳多少销售税是非常复杂的，不过，如果有亚马逊专业卖家账号（每月需交39.99美元），则无论该州是以发货地还是以收货地为准征收销售税，亚马逊都可代理卖家计算和收取销售税，但是亚马逊对每笔交易收取2.9%的费用。

如需设置亚马逊税费计算服务，卖家请登录卖家中心，从“设置”下拉菜单中选择“税费设置”，如下图所示。

若卖家为新用户，需要查看亚马逊税法文件和可用的产品税码。

然后，卖家选择想要与之构成销售税关联的州，如果该州显示“对于所有寄到本州的商品，亚马逊负责管理销售和使用税费”，则卖家无权设置权限。卖家代收销售税时，需要该州税务登记号码才能进行。

卖家只需在最左列中选择一个州，并在右边对应字段中输入州税务登记号即可。

卖家需要勾选权限，包括从州、县、城市到地方的各级权限，以便亚马逊计算销售税。卖家还可以授权亚马逊收取运费、礼品包装等相关税费，也可以授权亚马逊添加产品税号。产品税号使卖家能够对食品和服装等商品征收准确的销售税额。

卖家完成税费设置后，点击“保存设置”，即可代收产品销售税。

七、卖家如何申报亚马逊销售税？

亚马逊为卖家代收销售税，但卖家负责保管税金，并及时汇付给相应的税务机关。卖家收到销售税许可证时，税务局会指定报税时间，大多数州都将销售税到期日定在每月20日。

与销售税规定一样，各州对提交销售税申报单有不同的要求。例如，有些州要求卖家报告每个税区征收的销售税额，因此卖家需熟悉与其有销售税关联的各州的销售税信息。

报税时，卖家可登录所在州的税务局或税务机关网站进行支付，也可通过税务软件设置自动支付，或授权会计专员代理提交报税表。

八、无需征收亚马逊销售税：教育产品和自然灾害应急用品等

销售免税期间，有些州对符合条件的商品不征收销售税，有时也不征收地方销售税。许多州每年都会有销售免税期，主要是两种。

1.返校期间，学校用品、服装、电脑以及其他教育相关商品等免税；

2.遭遇飓风等恶劣天气时，相关州也会有一个免税期，此时发电机、电池、手电筒等应急物品免销售税。

结语： 虽然亚马逊可代收销售税，但卖家应确保销售税设置正确，在有实体企业的州进行注册，并及时申报销售税。若对销售税有任何疑问，请联系所在州税务机关或咨询会计专员。（蓝海亿观网egainnews ）更多内容，请在各平台搜索并“蓝海亿观网”，关注并访问我们。